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商业发票制度来势汹汹?ドンマイ~!其实可以这样应对JCT注册号!

作者:日本船长 发布时间:2022-06-10 10:43:48点击:280

信息摘要:

根据亚马逊日本站公告,自2023年10月1日起,由日本国税厅发起的消费税(JCT)“合规发票留存制度”改革将开始生效。亚马逊开具的发票将显示卖家的日本消费税注册号(JCT注册号),以便买家可以进行税务抵扣。


日本商业发票制度自公示以来,无论对日本本土公司、经营者还是中国跨境电商卖家来说,都是一件令人头疼的事。JCT注册号什么?中国卖家又应该如何应对日本商业发票制度呢?

-JCT登録番号とは?-

什么是JCT注册号?

日本消费税征税经营者的登录番号



近期,许多中国卖家收到了亚马逊发送的《日本消费税注册号信息及其影响》的邮件:

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根据亚马逊日本站公告,自2023年10月1日起,由日本国税厅发起的消费税(JCT)“合规发票留存制度”改革将开始生效。亚马逊开具的发票将显示卖家的日本消费税注册号(JCT注册号),以便买家可以进行税务抵扣。

日本商业发票制度自公示以来,无论对日本本土公司、经营者还是中国跨境电商卖家来说,都是一件令人头疼的事。JCT注册号什么?中国卖家又应该如何应对日本商业发票制度呢



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日本消费税和JCT注册号

日本消費税及びJCT登録番号



在了解日本商业发票制度之前,首先需要了解一下日本消费税。


日本消费税(Japanese Consumption tax,简称JCT)原则上是以所有国内经营活动和进口的国外货物、劳务为征税对象的税收,与以特定的物品、服务为征税对象的个别消费税不同,属于征税范围广泛的一般消费税。


大家都知道在日本进行任何交易都需要交消费税,日本本土的经营者基本都不可能避开消费税。而和日本经营者不同的是,许多中国卖家还没有实现日本本土化经营,中国跨境卖家想要获得这个“JCT注册号”的话,首先需要在日本注册公司,再去日本国税厅进行税务登记,从而获得“JCT注册号”。

假设已经在日本注册了公司


注册JCT税号需要什么材料呢?



公司营业执照 (三证合一) 扫描件


公司法人护照扫描件并加盖公司盖章


法人签名的POA


申请表格


公司年度销售数据


店铺在平台的账户信息截图


申报过程中需要的其他相关资料等


需要注意的是,并不是有了“JCT注册号”就万事大吉了。想要成为具有开商业发票资格的经营者还需要向日本国税厅提交“合格请求书发行经营者”的注册申请。下面来一起了解一下商业发票制度吧。


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-インボイス制度とは?-

什么是商业发票制度?

合格申请书等保存方式



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商业发票制度的正式名称为合格申请书等保存方式,是有关申请书、交货单的交付和保存的制度。买家为了税务抵扣,原则上需要保存卖方交付的发票(合格申请书)。卖家为了具有开商业发票的资格,需要向日本国税厅提交“发行合格请求书的经营者”的注册申请,登记后作为征税经营者,需要申报消费税。


商业发票制度的开始时间:令和5年10月1日


商业发票制度的导入目的:为了正确把握交易中的消费税额


商业发票制度的受影响者:征税经营者与征税经营者有业务往来的免税经营者


商业发票制度带来的影响:征税经营者有义务发行发票(合格申请书)


商业发票制度注册申请地:管辖地的税务局


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商业发票制度将于2023年(令和5年)10月1日开始正式实施。

另外,发行合格请求书的经营者的注册从2021年(令和3年)10月1日开始。为了从开始发票制度的2023年10月1日开始作为合格发票发行经营者被认可,需要在2023年3月31日之前办理登记申请手续

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现行的“区别记载请求书”和“合格请求书”的区别

インボイスと現行の「区分記載請求書」の違い


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现行的“区分记载请求书”的记载事项如下。


发行请求书的经营者的名字


交易日期


交易的内容(表示是减轻对象税率的对象品种)


按税率分类合计的价额


收取发票的经营者的名字


“合格申请书(发票)”除了现行的“区分记载请求书”的记载事项外,还追加了以下3项。


登录番号(仅应税经营者可注册)


适用税率


按税率划分的消费税额等


在“合格申请书(发票)”的记载事项中有一项是“登录番号”。而这个“登录番号”究竟是什么呢?这是发行请求书的经营者在国税厅登记后获得的号码。如果是法人的话,基本上是13位数的法人编号的前面加上字母“T”的号码。注册的经营者被称为“合格请求书发行经营者”。

记载登录番号的话,会更容易确定发行发票的经营者。另外,可以简单确认适用的税率、合计金额和消费税额。申请税的时候没有必要特意计算。


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征税经营者和免税经营者

課税事業者と免税事業者


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中国跨境卖家是否需要注册JCT号,首先需要判断一下自己属于课税事业者还是免税事业者。需要注意的是可以开发票的只有登记过税号的课税事业者。


课税经营者是指具有缴纳消费税义务的经营者(包括法人、个人)。原则上,经营事业的法人、个人具有缴纳消费税的义务。但是也有被免除消费税的经营者,这样的经营者被称为“免税经营者”。


免税经营者的条件



上一年度的应税销售额在1000万日元以下,上一年度上半年的应税销售额在1000万日元以下。


上一年度上半年的课税销售额在1000万日元以上时,上一年度上半年的工资总额在1000万日元以下的话,可以选择免税经营者。


未完成2期确定申告(创业2年未过)的经营者可选择免税经营者。

征税经营者和免税经营者的判定标准如下图所示。

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只有注册的征税经营者才能发行合格申请书


只有“征税经营者”才能成为注册的“合格申请书经营者”。也就是说,扣除从预存的消费税中支付的消费税,然后缴纳剩余的消费税的经营者。

课税销售额在1000万日元以下的经营者是被免除消费税的“免税经营者”,但免税经营者不能作为“合格申请书发行经营者”注册。不能注册的话,不能发行发票。因此顾客从免税经营者购买的商品、服务不能扣除进项税额。

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03

免税经营者的选择

免税事業者に課される究極の選択


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商业发票制度开始后,担心会对各种行业产生影响。对于免税经营者来说,需要在制度开始前的剩余时间内反复深思熟虑,被迫做出以下选择。是选择“征税经营者”?还是“免税经营者”?可以根据下面三种情况做出选择。

客户为经营者时


课税经营者占顾客压倒性多数的情况下,会受到本制度的影响。很多公司企业的采购需要发票来进行税务抵扣。为了解决这个问题,需要自己成为“征税经营者”,注册成合格请求书的经营者,来发行发票。

即使是销售额在1000万日元以下的经营者,通过自己提出申请也可以成为“征税经营者”。当然这种情况下,就具有了缴纳消费税的义务。具体的手续是,向管辖的税务局填写“消费税征税经营者选择申报书”后提交,从下一年度开始将被视为征税经营者。

客户为普通消费者时


商业发票制度的存在,并不是禁止“免税经营者”。保持“免税经营者”的状态也是选择之一。普通消费者(个人)作为主要顾客的经营者,不会因为这次的制度产生特别的影响,所以不必过分担心。

客户为经营者和普通消费者时


客户在经营者和一般消费者两者兼有的情况下,必须做出选择,慎重看清本制度带来的得失。现在只能随时关注制度的动向,随机应变地应对。


商业发票制度影响的不仅仅是中国卖家,对于日本本土的营业额低于1000万日元的经营者和具有免税资格的经营者来说,因为不能开出合格请求书,也将失去有开票需求的客户。因此,会有一部分日本经营者放弃免税资格选择成为征税经营者。

虽然日本商业发票制度来势汹汹,但是也不必过分焦虑。结合自己的实际情况再决定是否要登记注册JCT号并成为合格申请书发行经营者。 


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日本本土化经营的第一步——注册日本公司

日本のローカライズ経営の第一歩——日本の会社を登録する



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通过日本政府相继推出逆算法、商业发票制度等一系列措施,可以看出日本政府严抓税务,规范经营行为的决心。像几年前那样宽松的跨境经营环境将不复存在。若想要长期深耕日本市场,唯一的办法只有实现本土化、合规化经营。


对于想要长期深耕日本市场的卖家朋友来说,注册日本公司是长期发展的基础。不仅可以实现本土化经营,利于品牌本土化推广,提高本土竞争力。还可以降低财税成本,有效应对逆算法、商业发票制度等。目前市场上注册日本公司的大概费用如下:

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