-JCT登録番号とは？-
什么是JCT注册号？
日本消费税征税经营者的登录番号
近期，许多中国卖家收到了亚马逊发送的《日本消费税注册号信息及其影响》的邮件：
根据亚马逊日本站公告，自2023年10月1日起，由日本国税厅发起的消费税（JCT）“合规发票留存制度”改革将开始生效。亚马逊开具的发票将显示卖家的日本消费税注册号（JCT注册号），以便买家可以进行税务抵扣。
日本商业发票制度自公示以来，无论对日本本土公司、经营者还是中国跨境电商卖家来说，都是一件令人头疼的事。JCT注册号什么？中国卖家又应该如何应对日本商业发票制度呢
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日本消费税和JCT注册号
日本消費税及びJCT登録番号
在了解日本商业发票制度之前，首先需要了解一下日本消费税。
日本消费税（Japanese Consumption tax，简称JCT）原则上是以所有国内经营活动和进口的国外货物、劳务为征税对象的税收，与以特定的物品、服务为征税对象的个别消费税不同，属于征税范围广泛的一般消费税。
大家都知道在日本进行任何交易都需要交消费税，日本本土的经营者基本都不可能避开消费税。而和日本经营者不同的是，许多中国卖家还没有实现日本本土化经营，中国跨境卖家想要获得这个“JCT注册号”的话，首先需要在日本注册公司，再去日本国税厅进行税务登记，从而获得“JCT注册号”。
假设已经在日本注册了公司
注册JCT税号需要什么材料呢？
公司营业执照 （三证合一） 扫描件
公司法人护照扫描件并加盖公司盖章
法人签名的POA
申请表格
公司年度销售数据
店铺在平台的账户信息截图
申报过程中需要的其他相关资料等
需要注意的是，并不是有了“JCT注册号”就万事大吉了。想要成为具有开商业发票资格的经营者还需要向日本国税厅提交“合格请求书发行经营者”的注册申请。下面来一起了解一下商业发票制度吧。
-インボイス制度とは？-
什么是商业发票制度？
合格申请书等保存方式
商业发票制度的正式名称为合格申请书等保存方式，是有关申请书、交货单的交付和保存的制度。买家为了税务抵扣，原则上需要保存卖方交付的发票（合格申请书）。卖家为了具有开商业发票的资格，需要向日本国税厅提交“发行合格请求书的经营者”的注册申请，登记后作为征税经营者，需要申报消费税。
商业发票制度的开始时间：令和5年10月1日
商业发票制度的导入目的：为了正确把握交易中的消费税额
商业发票制度的受影响者：征税经营者与征税经营者有业务往来的免税经营者
商业发票制度带来的影响：征税经营者有义务发行发票（合格申请书）
商业发票制度注册申请地：管辖地的税务局
商业发票制度将于2023年（令和5年）10月1日开始正式实施。
另外，发行合格请求书的经营者的注册从2021年（令和3年）10月1日开始。为了从开始发票制度的2023年10月1日开始作为合格发票发行经营者被认可，需要在2023年3月31日之前办理登记申请手续。
01
现行的“区别记载请求书”和“合格请求书”的区别
インボイスと現行の「区分記載請求書」の違い
现行的“区分记载请求书”的记载事项如下。
发行请求书的经营者的名字
交易日期
交易的内容（表示是减轻对象税率的对象品种）
按税率分类合计的价额
收取发票的经营者的名字
“合格申请书（发票）”除了现行的“区分记载请求书”的记载事项外，还追加了以下3项。
登录番号（仅应税经营者可注册）
适用税率
按税率划分的消费税额等
在“合格申请书（发票）”的记载事项中有一项是“登录番号”。而这个“登录番号”究竟是什么呢？这是发行请求书的经营者在国税厅登记后获得的号码。如果是法人的话，基本上是13位数的法人编号的前面加上字母“T”的号码。注册的经营者被称为“合格请求书发行经营者”。
记载登录番号的话，会更容易确定发行发票的经营者。另外，可以简单确认适用的税率、合计金额和消费税额。申请税的时候没有必要特意计算。
02
征税经营者和免税经营者
課税事業者と免税事業者
中国跨境卖家是否需要注册JCT号，首先需要判断一下自己属于课税事业者还是免税事业者。需要注意的是可以开发票的只有登记过税号的课税事业者。
课税经营者是指具有缴纳消费税义务的经营者（包括法人、个人）。原则上，经营事业的法人、个人具有缴纳消费税的义务。但是也有被免除消费税的经营者，这样的经营者被称为“免税经营者”。
免税经营者的条件
上一年度的应税销售额在1000万日元以下，上一年度上半年的应税销售额在1000万日元以下。
上一年度上半年的课税销售额在1000万日元以上时，上一年度上半年的工资总额在1000万日元以下的话，可以选择免税经营者。
未完成2期确定申告（创业2年未过）的经营者可选择免税经营者。
征税经营者和免税经营者的判定标准如下图所示。
只有注册的征税经营者才能发行合格申请书
只有“征税经营者”才能成为注册的“合格申请书经营者”。也就是说，扣除从预存的消费税中支付的消费税，然后缴纳剩余的消费税的经营者。
课税销售额在1000万日元以下的经营者是被免除消费税的“免税经营者”，但免税经营者不能作为“合格申请书发行经营者”注册。不能注册的话，不能发行发票。因此顾客从免税经营者购买的商品、服务不能扣除进项税额。
03
免税经营者的选择
免税事業者に課される究極の選択
商业发票制度开始后，担心会对各种行业产生影响。对于免税经营者来说，需要在制度开始前的剩余时间内反复深思熟虑，被迫做出以下选择。是选择“征税经营者”？还是“免税经营者”？可以根据下面三种情况做出选择。
客户为经营者时
课税经营者占顾客压倒性多数的情况下，会受到本制度的影响。很多公司企业的采购需要发票来进行税务抵扣。为了解决这个问题，需要自己成为“征税经营者”，注册成合格请求书的经营者，来发行发票。
即使是销售额在1000万日元以下的经营者，通过自己提出申请也可以成为“征税经营者”。当然这种情况下，就具有了缴纳消费税的义务。具体的手续是，向管辖的税务局填写“消费税征税经营者选择申报书”后提交，从下一年度开始将被视为征税经营者。
客户为普通消费者时
商业发票制度的存在，并不是禁止“免税经营者”。保持“免税经营者”的状态也是选择之一。普通消费者（个人）作为主要顾客的经营者，不会因为这次的制度产生特别的影响，所以不必过分担心。
客户为经营者和普通消费者时
客户在经营者和一般消费者两者兼有的情况下，必须做出选择，慎重看清本制度带来的得失。现在只能随时关注制度的动向，随机应变地应对。
商业发票制度影响的不仅仅是中国卖家，对于日本本土的营业额低于1000万日元的经营者和具有免税资格的经营者来说，因为不能开出合格请求书，也将失去有开票需求的客户。因此，会有一部分日本经营者放弃免税资格选择成为征税经营者。
虽然日本商业发票制度来势汹汹，但是也不必过分焦虑。结合自己的实际情况再决定是否要登记注册JCT号并成为合格申请书发行经营者。
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日本本土化经营的第一步——注册日本公司
日本のローカライズ経営の第一歩——日本の会社を登録する
通过日本政府相继推出逆算法、商业发票制度等一系列措施，可以看出日本政府严抓税务，规范经营行为的决心。像几年前那样宽松的跨境经营环境将不复存在。若想要长期深耕日本市场，唯一的办法只有实现本土化、合规化经营。
对于想要长期深耕日本市场的卖家朋友来说，注册日本公司是长期发展的基础。不仅可以实现本土化经营，利于品牌本土化推广，提高本土竞争力。还可以降低财税成本，有效应对逆算法、商业发票制度等。目前市场上注册日本公司的大概费用如下：
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